存股達人華倫老師分享，透過「借券」及「挑選適合的ETF」兩大策略，將約300萬元的股利收入，在報稅時帳面顯示為約191萬元，最終僅需繳納約9千多元的所得稅，有效減輕稅負。此方法的核心在於將部分股利所得透過合法途徑轉化為免稅或可抵稅項目，以及選擇不配息或稅務優惠較佳的投資工具。
透過借券方式，股票出借人（即股東）在股票被借出期間產生的股利，雖然股息會匯入出借人帳戶，但帳面上股利所得將不歸出借人認列。實際上，借券人賣出股票後，該筆股利會以「權益補償」的名義歸還給出借人，這部分屬於「證券交易所得」，依現行稅制可免稅。此外，借券行為本身會產生手續費，這筆手續費可作為「租賃所得」的費用申報抵稅。華倫老師以其去年的經驗為例，一筆6萬4293元的借券所得，扣除1萬2608元的手續費後，實際可申報的租賃所得減少，進而節省了約2千多元的稅金。然而，借券手續費不會自動匯入國稅局申報系統，投資人需自行編修並上傳相關證明文件。
除了借券，選擇合適的ETF也是有效降低股利稅負的關鍵。對於股息收入已達一定規模的投資人，可以考慮投資「不配息」的ETF，因為其不配息的特性，自然無需就股利所得繳納稅款。此外，部分「海外ETF」的配息，大多被歸類為海外所得。根據現行稅制，當年度海外所得在750萬元以下時，可享有免稅額度，因此從這類ETF領取的配息，可免納所得稅。另一種情況是，部分「主動式ETF」的配息來源若為資本利得（76W），而非股利所得（54C），則同樣無需繳納二代健保費用及個人綜合所得稅。
投資國內股票所獲配的股利所得，將會被併入個人綜合所得進行稅額計算。然而，若投資標的為海外股票，或是註冊於國內但實際投資標的為海外的ETF，其發放的股利與利息則屬於基本稅額中的「海外所得」。當年度海外所得若超過100萬元，納稅義務人必須進行申報。自114年度起，每人每年有750萬元的海外所得免稅額度，超過部分則以20%的稅率課徵，並與個人綜合所得稅額取其高者繳納。
針對國內股票的股利所得，投資人可選擇「合併計稅」或「分開計稅」兩種方式申報。其中，「合併計稅」是將股利所得併入個人綜合所得總額計算，並可享有股利所得扣抵稅額，但有8萬元的上限。舉例來說，若年薪50萬元，股利所得為5萬元，選擇合併計稅較為划算。而「分開計稅」則是將股利所得單獨以28%的稅率計算稅額，再與綜合所得稅額合併。對於高薪階級，如年薪達543萬元者，若有股利收入，通常建議採用分開計稅，才能獲得較佳的稅務效益。然而，具體選擇何種方式最為有利，仍需視個人所得結構與稅率級距而定，建議在申報前進行試算。
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