即使年度總所得未達綜合所得稅的課稅標準，但若包含股利所得，透過正確的申報程序，仍有可能獲得退稅。自2018年度起，納稅義務人可選擇將股利或盈餘併入綜合所得總額課稅，並依全戶股利合計金額的8.5%計算可抵減稅額，每戶每年最高可抵減8萬元。這種機制意在鼓勵股東參與公司經營，並提供稅務上的優惠。
針對股利所得，現行稅制提供了一項重要的抵減機制。納稅義務人可選擇將獲配的股利或盈餘併入綜合所得總額申報，並可依據全戶股利合計金額的8.5%計算出「可抵減稅額」，這項抵減的上限為每年每戶8萬元。對於所得總額不高，但有一定比例為股利所得的納稅人而言，計算出的可抵減稅額可能超過其應納稅額，其差額便可申請退稅。例如，北區國稅局近期輔導的案例中，有民眾年度總所得雖僅25萬元，但因包含股利所得，透過申報程序成功領取了退稅款。
國稅局並不會主動將應退稅款匯給納稅義務人，納稅義務人必須主動完成年度綜合所得稅的申報程序，並經過稅務機關的核定。即使所得未達課稅標準，若符合股利抵減稅額的條件，申報是領取這筆「退稅紅包」的唯一途徑，錯過申報將會喪失這項權益。
為提升退稅效率與便利性，國稅局建議納稅義務人優先選擇「直撥（轉帳）退稅」方式。只需在申報時提供本人的金融機構或郵局存款帳戶資訊，待退稅款核定後，便會直接匯入指定帳戶，省去領取實體憑單的麻煩，也更加安全快速。
今年的綜合所得稅退稅將分三批次進行。第一批退稅預計於115年7月31日入帳，適用於在6月1日前完成網路（含手機）申報，且稅額試算選擇線上登錄或電話語音回復，或在5月11日前以書面方式向戶籍所在地國稅局回復的案件。第二批退稅預計於115年10月30日入帳，對象為採用二維條碼或人工申報，以及稅額試算書面回復期間為5月12日至6月1日，或在5月11日前向非戶籍所在地國稅局回復的案件。第三批退稅則預計於116年1月20日入帳，涵蓋逾期申報，或申報後經核定為不補不退但最終確認可退稅的案件。
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