2026年（115年）報稅季，單身者的標準扣除額調升至13.6萬元。然而，若善用「自用住宅購屋借款利息」列舉扣除額，最高可享有30萬元的所得額減免。相較於標準扣除額，當房貸利息淨額（扣除儲蓄所得後）超過標準扣除額時，改採列舉扣除便能有效節省稅金。透過具體金額試算，單身者房貸約需超過550萬元，夫妻合併申報則需超過1,100萬元，選擇列舉扣除才更具稅務效益。
對於單身報稅者而言，2026年的標準扣除額為13.6萬元。若購屋貸款總額達到約550萬元，以目前約2.5%的房貸利率試算，首年支付的利息便可能接近或超過此標準扣除額。此時，若選擇列舉扣除購屋借款利息，其節稅效果將顯著優於標準扣除額。特別是對於「新青安」貸款方案，若貸款1000萬元，首年利息負擔約在17.5萬至18萬元之間，已遠超過標準扣除額，改採列舉扣除能直接省下數千元稅金。
夫妻合併申報的標準扣除額為27.2萬元。考量到一般房貸利率約2.5%，夫妻若購屋貸款總額達到約1,100萬元，其首年支付的利息便有機會接近或超過此金額。尤其在雙北等房價較高的都會區，購屋貸款普遍超過千萬，因此夫妻合併申報者幾乎百分之百應優先考慮採用列舉扣除購屋借款利息，以最大化稅務減免。
若目標是抵滿30萬元的列舉扣除額上限，則需要較高的貸款總額。以2.5%的利率計算，若採本息平均攤還，貸款約需1,240萬元；若有使用寬限期，僅需繳納利息，則約需1,200萬元。若結合「新青安1000萬」及一般房貸，總貸款額度則需達到約1,450萬至1,550萬元。此外，房貸利息具「前高後低」的特性，初期支付的利息較高，節稅效果也最強；若運用寬限期「只繳息」，則能更長時間維持較高的利息支出，進一步強化節稅效益。
民眾在2025年若經歷「前半年租屋、後半年買房」的狀況，於2026年報稅時需特別留意，租金支出與購屋借款利息兩項扣除額「擇一申報」，不可同時申報。換言之，不能將半年的租金支出與半年的房貸利息加總後進行扣除。納稅人應試算兩種情況的稅務減免金額，選擇金額較高者進行申報，例如，若半年租金總額高於半年房貸利息，則應申報租金扣除額（上限為18萬元）；反之則應申報房貸利息，以達最佳節稅效果。
要申請自用住宅購屋借款利息的列舉扣除，必須符合四大關鍵門檻：房屋必須辦理戶籍登記，且為本人、配偶或受扶養親屬的自住用途，不得出租或供營業使用；貸款必須來自合法金融機構，向親友借貸的利息不予認列；每一申報戶僅限申報一棟房屋。此外，值得注意的是，報稅時僅限「原始購屋借款」產生的利息可供扣除，若因理財或裝修而進行的「房貸增貸」所產生的利息，則不具備抵稅資格。計算公式為「購屋利息支出減去儲蓄投資特別扣除額」。
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